¿Qué es la Ganancia Ocasional en Colombia?
La ganancia ocasional es la utilidad obtenida cuando vendes un inmueble por un valor superior al costo fiscal del mismo. Esta ganancia está sujeta a un impuesto específico.
¿Cómo se Calcula la Ganancia Ocasional?
Valor de venta: Precio al que vendes el inmueble.
Costo fiscal ajustado:
- Precio de adquisición del inmueble.
- Más el valor de las mejoras realizadas (con comprobantes).
- Más gastos notariales, impuestos y honorarios pagados en la compra.
Ganancia ocasional: Diferencia entre el valor de venta y el costo fiscal ajustado.
Tarifa del Impuesto vigente para el 2025: 15% sobre la ganancia ocasional neta si has poseído el inmueble por más de dos años.
Si el inmueble ha sido poseído por menos de dos años, la utilidad podría gravarse como renta ordinaria, con tarifas progresivas.
Ejemplo Práctico, Supongamos que:
- Compraste un inmueble en 2015 por $250.000.000.
- Realizaste mejoras documentadas por $20.000.000.
- Pagaste gastos notariales e impuestos en la compra por $5.000.000.
- Vendes el inmueble en 2025 por $350.000.000.
Cálculo:
- Costo fiscal ajustado:
- Precio de adquisición: $250.000.000
- Mejoras: $20.000.000
- Gastos adicionales: $5.000.000
- Total costo fiscal ajustado: $275.000.000
- Ganancia ocasional:
- Valor de venta: $350.000.000
- Menos costo fiscal ajustado: $275.000.000
- Ganancia ocasional: $75.000.000
- Impuesto a pagar:
- 15% de $75.000.000 = $11.250.000
Exenciones
- Si vendes tu vivienda habitual y destinas el dinero a la compra de otra vivienda, podrías estar exento del impuesto hasta por 13.000 UVT. (Valor UVT para el año 2025 ha sido fijada en $49.799)
Recomendaciones
Conserva todos los documentos que respalden los costos de adquisición, mejoras y gastos asociados al inmueble.
Asesórate con un contador o experto tributario para garantizar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y aprovechar posibles beneficios.
Conocer estos aspectos te permitirá realizar la venta de tu inmueble de manera informada y cumplir adecuadamente con tus responsabilidades tributarias.
